Как в США рассчитывают налог на прирост капитала по криптовалюте
Прибыль от криптовалюты рассчитывается как справедливая рыночная стоимость при выбытии минус базис затрат. Период владения определяет, является ли прибыль краткосрочной или долгосрочной.
Vahe HakobyanГлавный редактор
Обновлено 17 окт. 20263 мин чтенияПроверено фактами
На этой странице
Разделите каждую криптовалютную операцию на облагаемую и необлагаемую. Затем проработайте каждое выбытие с его собственной базой и справедливой рыночной стоимостью.
Какие криптовалютные события облагаются налогом?
IRS рассматривает цифровые активы как имущество с момента публикации Notice 2014-21 в 2014, поэтому налогооблагаемое событие обычно зависит от того, выбыли ли вы из актива. Прибыль или убыток измеряется относительно вашего базиса затрат. Покупка за доллары США и владение не являются налогооблагаемыми событиями.
- Продажа за доллары США создаёт прирост или убыток капитала.
- Обмен одной криптовалюты на другую — это выбытие по справедливой рыночной стоимости.
- Оплата криптовалютой — это продажа на полученную стоимость.
- Получение криптовалюты через стейкинг, майнинг или аналогичную деятельность облагается налогом в момент получения.
Как рассчитать прибыль по каждой операции?
По каждому выбытию вычтите свою базу затрат из справедливой рыночной стоимости на момент выбытия. Ваша база затрат, как правило, — это сумма, которую вы заплатили в долларах США. Если вы владеете активом более года, прибыль обычно облагается по долгосрочной ставке, а год или меньше — по краткосрочной. По умолчанию применяется метод FIFO, но при документальном подтверждении можно выбрать конкретные единицы.
- 1Перечислите каждое выбытиеЗаписывайте каждую продажу, обмен и расход.
- 2Соберите данные о приобретенииОпределите тип актива, дату, количество единиц и справедливую рыночную стоимость в долларах США при приобретении каждой единицы.
- 3Определите стоимость выбытияИспользуйте отчёты биржи или источник цен для определения справедливой рыночной стоимости на дату выбытия.
- 4Вычтите базу из стоимостиСправедливая рыночная стоимость минус базис даёт прибыль или убыток. Отрицательный результат — это капитальный убыток.
- 5Проверьте период владенияСчитайте срок владения со дня, следующего за днём получения актива, по дату выбытия.
- 6Выберите метод учёта базы затратПо умолчанию применяется метод FIFO. Конкретная идентификация позволяет выбирать единицы, если ваши записи их идентифицируют.
- 7Отразите результатУкажите каждую прибыль или убыток в своей декларации.
Какие записи следует хранить?
Налоговый кодекс США и нормативные акты требуют документов, подтверждающих позиции в вашей декларации. Для криптовалюты храните отчёты биржи, адреса кошельков, даты, суммы и справедливые рыночные стоимости.
Часто задаваемые вопросы
Налог не возникает только от покупки и владения, но отчётность всё равно может требоваться. Если в вашей декларации есть вопрос о цифровых активах и вы отвечаете «Да», вы должны отразить свои транзакции, даже если они не принесли прибыли или убытка.
Рассматривайте обмен как продажу старой монеты по справедливой рыночной стоимости, а затем покупку новой монеты по этой стоимости. Вычтите свою базу по старой монете, чтобы определить прибыль или убыток.
Перевод криптовалюты между кошельками, которые вы контролируете, не облагается налогом. Если записи утеряны, восстановите их по выпискам биржи, блокчейн-обозревателям и старым налоговым декларациям.
Да. Вознаграждения за стейкинг или майнинг, как правило, являются обычным доходом по справедливой рыночной стоимости на момент получения, и эта стоимость становится вашей базой.
