Налоги и регулированиеСредний уровень

Что такое форма 1099-DA для криптовалюты?

Форма 1099-DA — это форма IRS, которую брокеры присылают по поступлениям от продажи криптовалюты. В ней указываются валовые поступления за налоговый год 2025, а не покупка, владение или ваша прибыль.

Vahe HakobyanГлавный редактор Обновлено 17 окт. 20263 мин чтенияПроверено фактами

Иллюстрация

На этой странице

Что такое форма 1099-DA?Какие криптовалютные операции охватываются?Кто должен отправить форму 1099-DA?Что мне делать с формой?Какие налоговые годы и правила базовой стоимости применяются?FAQ

Краткий ответ

Форма 1099-DA — это форма IRS, которую брокеры направляют для отчётности о выручке от продаж и отчуждения криптовалюты начиная с налогового года 2025. В ней указывается валовая выручка, а не ваш окончательный налог.

Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах 2021 года создал форму 1099-DA. IRS выпустила окончательные правила 28 июн. 2024.

Что такое форма 1099-DA?

Форма 1099-DA собирает информацию о продажах и обменах цифровых активов.

Какие криптовалютные операции охватываются?

Форма охватывает продажи криптовалюты и другие виды отчуждения, например обмен одной криптовалюты на другую. Она не охватывает покупку, хранение или перевод криптовалюты в собственный кошелёк. Доход от стейкинга, майнинга или аирдропа в этой форме не отражается.

Криптовалютные действия и охват формы 1099-DA
Декларируется в форме 1099-DA	Не декларируется в форме 1099-DA
Продажа криптовалюты за доллары	Покупка криптовалюты за доллары
Обмен одной криптовалюты на другую	Хранение криптовалюты на счёте

Кто должен отправить форму 1099-DA?

Брокеры цифровых активов должны отправлять форму 1099-DA. Хостинговые платформы и кастодиальные биржи обычно её отправляют; некастодиальные кошельки могут не отправлять.

Кастодиальные биржи, которые хранят вашу криптовалюту.
Провайдеры кастодиальных кошельков, выступающие в роли брокеров.
Торговые платформы, которые обрабатывают продажи.

Кто должен подавать форму 1099-DA? — 3 пунктов: Кастодиальные биржи, которые хранят вашу криптовалюту; Провайдеры хостинговых кошельков, выступающие как брокеры; Торговые платформы, которые обрабатывают продажи — 3 пунктов из этого раздела в одном обзоре.

Что мне делать с формой?

Форма помогает задекларировать прибыль или убыток, но не определяет, должны ли вы платить налог. Сверьте её со своими записями. Сообщайте о любых операциях с цифровыми активами, даже если нет прибыли или убытка.

Перед подачей декларации

Дождитесь формы, обычно к середине февраля.
Сравните выручку со своими записями.
Используйте её для заполнения формы 8949.
Сообщайте о любых операциях, даже если нет прибыли.

Какие налоговые годы и правила базовой стоимости применяются?

Первые отчёты по форме 1099-DA охватывают налоговый год 2025. Для налогового года 2026 брокеры также должны отчитываться о базовой стоимости по охваченным ценным бумагам. В ранних формах базовая стоимость может отсутствовать, поэтому сумма может не совпадать с вашей прибылью.

Часто задаваемые вопросы

Да, обычно. IRS рассматривает криптовалюту как имущество, поэтому обмен — это выбытие, и вы декларируете любую прибыль или убыток. Брокер может отправить форму 1099-DA по поступлениям.

Вы всё равно должны отразить продажу в своей декларации. Используйте свои записи и форму 8949. Неполучение формы не делает продажу необлагаемой налогом.

Такой доход обычно считается обычным доходом в момент получения. Его нет в форме 1099-DA. Задекларируйте его в своей декларации.

Было ли это руководство полезным?

АвторVahe HakobyanВаге Акопян — главный редактор . Он освещает биткоин, рынки и регулирование, а также руководит редакцией, которая проверяет факты в каждой публикации перед выходом.